小学财务管理制度

　　小学财务管理制度

　　为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财务纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：

　　一、建立财务管理制度

　　学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。细化预算编制，预算编制要细化到每一个具体收支项目，要将本单位的所有收入全部纳入部门预算，支出项目要细化到具体的功能分类和经济分类项级科目，准确、真实、完整的反映各项支出的经济性质和具体用途。

　　2、每学期，财会人员应及时向校长、理财小组报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。

　　3、严格执行“收支两条线”。严格执行“票款分离”制度，按照规定的收费项目和标准依法收取，规范执收行为，并将组织的各项非税收入及时足额缴入财政专户。严禁隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支财政收入;严禁以任何形式乱收费、乱罚款、乱摊派。学校必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私设存款账户。

　　4、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，校长审批后，财务人员才能给予借款。

　　5、严格开支范围和标准。严格执行公务接待公函、审批和清单制度，不得报销无公函的公务接待费用，不得公款报销或者支付应由个人负担的费用。严禁以培训之名组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中列支公务接待费等与会议、培训无关的支出。学校日常办公支出所有报销票据都必须是具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章(或专用章)，大小写必须相符。其发票须有 经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。经学校一把手签字审批后方可报销。

　　6、严把资产购置关。新购固定资产一律报县财政局审批，并明确资金来源，严格执行政府采购程序。同时要严把资产处置关，严格规范资产处置工作，不得私自处置国有资产，单位处置固定资产时必须按规定程序报批，固定资产残值需由财政局评估确认。学校财产物资的申购、调配、报废等均根据上级文件精神进行业务办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。

　　7、严格控制差旅费报销。应当根据规定，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。

　　8、加强财政票据管理。严禁外购其他票据、自制票据、白条收费。学校要配备专职人员负责财政票据管理，建立登记台账，配备单独的保管设备，做到人走柜锁。

　　9、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结账小组，清查账目进行校务公开做到民主理财。

　　10、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

　　11、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，账账相符。

　　二、建立收费管理制度

　　1、学校严格执行上级的收费政策和收费标准。

　　2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

　　3、代收取的作业本费要及时按规定缴存财政专户。

　　4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。

　　5、费用申请程序是：申请-校长办公会审批-财务组织收取，任何人不得自行收取。

　　三、严格政府采购管理

　　1、科学编制政府采购预算。凡使用财政性资金采购政府集中采购目录以内、采购限额标准以上的货物、工程、服务和政府集中采购以外的但在采购标准限额以上的采购项目，均要编制政府采购年度预算，政府采购预算要坚持实事求是、勤俭办事的原则，细化到每一个具体项目，严禁无预算、超预算采购。

　　2、不在政府采购范围内的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购行为。

　　3、小项目的采购，先提出申请，再向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。

　　4、非政府采购项目采购时，大的物品由校长室直接参与，理财小组1人，财务1人;小的物品学校专人购买，至少2人;特殊物品由专门购物人员和物品专业人员一起购买，至少2人。

　　四、建立基建管理制度

　　学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，严格资金审批拨付程序。编制施工投资计划，并根据工程进展情况提出资金申请。工程款原则上通过银行转账方式结算，严禁使用大额现金支付。在实施过程中，严格把好工程质量关。工程建设完成后，严格执行竣工决算制度，项目主管单位要及时牵头组织进行综合验收，并督促责任主体尽快将完整的工程资料和资产移交相关部门。未经财政决算评审和审计机关审计的，不得办理工程价款最终结算手续。

　　五、加强各项制度的监督落实

　　1、在采购中，操作人员要认真抓四个环节：①合理选择供货单位;②确定采购方式;③确定采购价格;④签订采购合同并加强合同的管理。

　　2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可在财政平台进行支付结算业务。

　　3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

　　六、加强财务人员的法规教育

　　学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法治教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法治观念， 使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

　　七、固定资产管理制度

　　1、设立学校财产总账，各部门设立财产分账。每学期末，各部门应检查账物是否相符，并将分账交总务处核对。

　　2、认真做好校产的登记保管工作，做好账物相符、定期清点。

　　3、新购置固定、耐用资产，必须做到先记账后使用

　　4、固定、耐用资产确系使用年久，损坏无法修复，由经管人提出报废申请，经总务处按国有资产管理规定办理。

　　5、 损坏公物要照价赔偿，情节严重的要及时向主管校长汇报，并进行适当的处理。

　　6、 财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按照责任大小进行教育、处理。

　　7、 学校一切仪器设备教学用品，一律不得借给私人，特殊情况私人借用，外单位借用都需经校长批准(都要有借条，按时归还)。归还时保管人员如发现有损坏丢失，应按价赔偿。

　　8、 任何人调换工作，调离本校都应自觉搞好财产移交工作，不得化公为私，做到手续清楚。

　　9、 学校的一切财产总务处可以根据各部门的工作需要进行调配，有关人员要服从调配。

　　八、财务报账制度

　　为加强学校的经费管理，完善报账程序，切实保障广大教师和学生的利益，促进学校正常、健康地可持续发展，经研究决定，学校实行如下报账制度：

　　1、各部门组织开展活动，实行经费预算制，然后由学校视财力状况统筹安排。

　　2、各部门采购办公用品，须在办公室主任处备案，经校长同意，由学校同志负责经办，并在一个月内报账。

　　3、各种接待和招待由校长办公室统一安排，办公室主任或校长具体负责，报账时须经校证明，且在一个月内完成。

　　4、教师个人外出参加各种会议和活动，由主任通知，按学校相关规定报销，报销时须提供相应得活动记录或证明，由校长签字，且在一个月内完成。

　　5、重大集体活动的经费须经校行政会或校教代会讨论决定。

　　6、报账流程：申请(2000元及以上)—询价(3000元及以上)--中标—合同—验收(附施工照片)--上级审核—审批支付

篇2:第十二中学财务管理制度

　　XX区第十二中学财务管理制度

　　按照财政部、教育部《中小学财务制度》及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，我单位坚持贯彻量力而行、勤俭办校的精神，为保障教育教学的顺利开展，特制订我单位财务管理制度如下：

　　一、学校财务管理的原则和任务：

　　1.中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　2.中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　3.学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　4.以校为单位进行会计核算。实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。具体采取何种方式，由地方财政和教育部门根据当地实际情况确定。

　　5.学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。

　　二、预算管理：

　　1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理;

　　2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报;

　　3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准;

　　4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

　　三、收入管理：

　　1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入;

　　2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

　　3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费;

　　4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。

　　四、支出管理：

　　1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失;

　　2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。

　　3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批;

　　4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐;

　　5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

　　五、资产管理：

　　(一)现金管理：

　　1、学校所有一切现金收入，均须及时存入区财政结算中心;

　　2、学校报账员、出纳备用金一律上交入账，不再留有备用金;

　　3、学校报帐员、出纳人员与核算会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符;

　　(二)银行存款管理：

　　1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户;

　　2、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管;

　　3、及时与银行对帐，发现问题立即查询;

　　(三)财产物资管理：

　　1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度;

　　2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符;

　　3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批;

　　(四)票据领用管理：

　　1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册;

　　2、学校代收费应在期初收费结束后及时上交，收回记帐联装订成册，保留存根，及时核销。

　　3、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚。

　　六、经费报销制度：

　　(一)办公费使用范围及规定：

　　1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师培训费、维修费、支付水电费等，不得移作它用。

　　2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室;

　　3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批;

　　4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销;

　　(二)培训费报销规定：

　　1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符;

　　2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月;

　　3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批;

　　4、到外地学习、考察等按标准报销。

　　(三)学生代收费规定：

　　1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或

　　欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费;

　　2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解;

　　七、报废报损制度：

　　1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废;

　　2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废;

　　3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损;

　　4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册;

　　5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

　　八、会计档案管理：

　　1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册;

　　2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。

　　3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档;

　　4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明;

　　5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准方可。

篇3:实验学校财务管理规章制度

　　xx区SD实验学校财务管理规章制度

　　为加强学校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗，勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，规范财务收支行为，特制订如下制度。

　　一、预算制度

　　1.每年10月份，学校制订出下学年财务开支预算，每学期开学再视其收入，具体修订预算表。

　　2.除常规开支以外的大额经费开支，应写出书面报告交校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

　　3.每年的开支，不得超出当年的收入。

　　4.不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

　　二、统一审批制度

　　1.实行校长“一只笔”审批制度，先由经办人签字再由分管校长审核签字，最后由校长签字审批。

　　2.对不合理的开支和未经审批的开支，报帐员不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报帐员或会计员。

　　三、各类费用报销制度

　　1.活动费的管理

　　(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

　　(2)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

　　2.差旅费的管理

　　按教代会及上级相关文件执行

　　3.办公用品添置费的管理

　　(1)添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报(填写申请购置表)，总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。

　　(2)办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管处登记造册(实验仪器在实验保管员处、电教器材在信息中心处)，再由有关部门、处室或有关人员领走。

　　四、固定资产管理制度

　　1.建立电脑管理固定资产明细帐，定期清查，每学期终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

　　2.对所有固定资产都落实责任承包制(使用者为责任承包人)，人员变动时(学生使用部分每月检查、每学期清点一次)进行清点，丢失、损坏照价赔偿。

　　3.固定资产的报废变买，原价值在100元以内的由总务主任把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意方能报废或变买。

　　4.不得私自将公物借给其他单位和个人使用。若需借用，借用者须应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。

　　五、民主理财制度

　　1.学校财务管理必须实行民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生，并由学校委派。

　　2.民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。

　　3.民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。

　　六、会计报表制度

　　1.年初向学校报送收支预算表，年终要报送收支决算总表，并写出预决算说明书。

　　2.每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。

　　七、财务审计制度

　　1.定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年未进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受教职工监督。

　　2.专项审计。对教职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时落实事实。

　　3.离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

　　八、财务公开制度

　　为增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布(在校务公开栏中公布)财务收支情况。

　　九、“大型项目”支出制度：

　　大型项目支出是指学校用于教学活动、后勤服务方面的大型支出，主要包括固定资产购置、校舍维修和单笔项目金额超过10000元的教师培训、大型会议、大型印刷和其他非日常开支。“大型项目支出”需要提前申请。学校准备实施大型项目之前，要提前15天将书面报告、大型项目资金预算申请表报计财科审批，批准后学校方可按规定实施。

　　(一)工程建设及校舍维修程序：

　　学校提交给基建办工程建设或校舍维修书面报告→基建办报局领导审批下达→学校提交给计财科大型项目书面报告、大型项目资金预算申请表→计财科审批下达→学校组织实施项目→工程竣工后进行决算审计→学校到核算中心办理资金支付

　　(二)固定资产购置程序：

　　学校提交给计财科大型项目书面报告、大型项目资金预算申请表→计财科审批下达→学校提交给计财科资产购置表→计财科报局领导审批同意后报财政局教科文科统一采购→教科文科审批同意后报国资局盖章→学校组织实施项目→学校到核算中心办理资金支付

　　(三)零星维修执行的程序：

　　学校组织实施项目并记好台账→学校带台账到计财科进行审计→计财科审批→学校到核算中心办理资金支付